Кратко о налоговой системе Черногории: налоги и соц.взносы

Автор: Nina Kulem, 14 ноября, 2022
Налоги Черногории

Поскольку Черногория стремится вступить в ЕС, то приводит свою законодательную и налоговую системы в соответствии с предъявляемыми ей требованиями. Поэтому в начале 2022 года была проведения налоговая реформа. Давайте узнаем, какими налогами и по каким ставкам теперь облагаются физические и юридические лица.

Если коротко резюмировать:

  1. Налоги на доходы теперь рассчитываются по прогрессивной ставке, которая является одной из самых низких в Европе - от 9 до 15%.
  2. Введена необлагаемая базы на доходы физических лиц - это 700 евро. Одна из самых высоких в Европе.
  3. Отменены взносы на обязательное медицинское страхование.

В результате налоговой реформы у граждан получающих заработную плату отчисления уменьшились примерно в 1,5 раза.

налоговая система Черногории

Кто должен платить налоги в Черногории?

Налоги платят юридические и физические лица, резиденты и нерезеденты. Ставки для них идентичны, но разница в том, что:

  • резиденты платят налоги с доходов, полученных в Черногории и за её пределами;
  • нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных в Черногории.

Физическое лицо становится резидентом, если проживает в стране более 183 дней.

Юридическое лицо считается налоговым резидентом Черногории, если оно зарегистрировано в этой стране или имеет место фактического управления - филиал.

 

Подоходный налог физических лиц в Черногории

Процент налоговой ставки рассчитывается у граждан получающих заработную плату исходя из месячной заработной платы, у самозанятых и предпринимателей на основании на годового доход.

Ставка федерального подоходного налога

Ставка налога

Работники

месячная зарплата

Самозанятые

годовой доход

0%

до 700 евро

до 8 400 евро

9%

от 701 до 1 000 евро

от 8 401 до 12 000 евро

15%

более 1 001 евро

более 12 001

Дополнительный подоходный налог взимают муниципалитеты:

15% - Цетине и Подгорица;

13% - остальные налоги.

Базой муниципального подоходного налога считается сумма федерального подоходного налога. Например, вы как самозанятый из Будвы заработали 3 000 евро в месяц. С этого дохода вы заплатите:

3 000 х 15% = 450 евро - в федеральный бюджет;

450 х 13% = 58,5 евро - в местный бюджет.

А если вы наёмный работник, то с вашей зарплаты также вычтут 15,5%, из них пойдет в фонды пенсионного страхования и страхования на случай инвалидности, а 0,5% на страхование по безработице. При этом, максимальная сумма социальных вычетов не может превышать 54 533 евро в год (сумма установлена на 2021 год).

Предприниматели и самозанятые физические лица должны подать годовую декларацию до конца апреля года следующего за отчётным. Граждане, получающие зарплату деклараций не подают.

 

Подоходный налог юридических лиц в Черногории

Юридические лица подают годовую декларацию и уплачивают налог до конца марта.

Ставка корпоративного подоходного налога

Ставка налога

Сумма годовой прибыли

9%

до 100 000 евро

9 000 евро + 12% от суммы свыше 100 000,01 евро

от 100 000,01 до 1 500 000 евро

177 000 евро + 15% от суммы свыше 1 500 000,01

более 1 500 000,01 евро

Например, за год компания заработала 1 800 000 евро, то она заплатит налог в размере 222 000 евро:

(1 800 000 - 1 500 000) х 15% = 45 000 евро

45 000 + 177 000 = 222 000 евро

Работодатели также перечисляют 6% от суммы заработной платы (помимо того, что удерживают из самой заработной платы), из них 5,5% на пенсионное страхование и по инвалидности, 0,5% на страхование по безработицы.

налоги Черногории

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Черногории

Базовая ставка НДС в Черногории составляет 21%. Часть товаров облагается по льготной ставке в 7% - это хлеб, молоко, лекарства и другое. Налог не взимается с экспортной продукции и топлива для судов международного сообщения.

Встать на учёт по НДС обязательно для компаний с годовым от 30 000 евро.

Декларации по НДС подаются ежемесячно.

налоги Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории

Налог на недвижимость платят практически все пользователи:

  • покупатели и продавцы;
  • владельцы;
  • арендодатели.

Покупка. Первый раз налог на недвижимость в Черногории вы заплатите при покупке. Если недвижимость продаётся первый раз, то в её стоимость входит 21% налога. Последующие перепродажи облагаются налогом 3%. Заплатить налог и подать декларацию необходимо в течение 15 дней после подписания договора купли-продажи.

Владение. Исходя из стоимости, площади, места положения недвижимости и земли рассчитывается индивидуальная ставка налога. Как правило, она составляет от 0,1 до 5,5% от рыночной стоимости на 1 января каждого отчётного года. До 30 апреля каждый год владельцы получают уведомление с суммой от налоговой. Заплатить налог необходимо до 30 июня - первую часть, до 31 октября - вторую часть.

Сдача в аренду. Доход от аренды за минусом затрат облагается по ставке 15%.

Продажа. Если недвижимость продаётся дороже, взимается налог по ставке 15%. Налог на прирост капитала не начисляется если, продаётся жильё, используемое в качестве места постоянного проживания, если покупатель супруг(а), родители или дети продавца.

Транспортный налог

Покупка. При покупке подержаное транспортного средства: автомобиль, мотоцикл, лодка, самолёт необходимо заплатить 5% от стоимости.

Владение. Ежегодно исчисляется и уплачивается налог на пользование транспортным средством. Ставка зависит от типа, размера, объема двигателя. Сумма налога ежегодно уменьшается на 5% до тех пор, пока не достигнет 50% от первоначальной стоимости.

Другие налоги Черногории

Ставка на прирост капитала - 15%.

Налог на подарки и наследство - 3%.

 

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Черногория заключила договор во избежании двойного налогообложения с 45 странами мира. Среди них есть Россия, а значит, финансовая информация передаётся между странами.

Список стран, поддерживающих соглашение с Черногорией

Австрия, Азербайджан, Албания, Белоруссия, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Германия, Дания, Египет, Индия, Ирландия, Италия, Китай, Кипр, Кувейт, Латвия, Малайзия, Мальта, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Объединённые Арабские Эмираты, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Северная Македония, Сербия, Словакия, Словения, Турция, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Южная Корея.


Отказ от ответственности: эта статья не заменяет юридическую консультацию. Пожалуйста, всегда проверяйте официальные веб-сайты или обращайтесь за юридической консультацией, прежде чем предпринимать какие-либо действия.

Вам будет интересно:

Как открыть бизнес в Черногории

Бизнес в Черногории: как открыть компанию или ИП

Как получить ВНЖ в Черногории

Как получить ВНЖ в Черногории

Налоги в странах мира в 2022 году

Налоги и отчисления в разных странах мира

 

регион

Комментарии

🤩 Новые статьи!

Автор: ninadmin, 29 января, 2023

Узнайте, в каких странах самый высокий уровень заболеваемости раком и почему. На этой странице вы можете найти показатели заболеваемости и смертности от всех видов рака (кроме немеланомного рака кожи) для всех стран мира.

Источник информации: Всемирный фонд исследования рака (World Cancer Research Fund International), wcrf.org.

Автор: Nina Kulem, 29 января, 2023

Налоговый год в Испании совпадает с календарным годом. В статье рассмотрены налоги на доходы физических лиц в Испании в 2023 году, налоги на недвижимость сдаваемую и не сдаваемую в аренду, налоги на доходы от сбережений. Подробно рассмотрены личные льготы (вычеты) по подоходному налогу в Испании в 2023 году.

Автор: Nina Kulem, 27 января, 2023

Налог на доходы физических лиц в Бельгии имеет прогрессивную ставку налога. Это означает, что чем больше ваш доход, тем выше ставка налога, который вы платите. Налог на доходы физических лиц исчисляется со всех налогооблагаемых доходов, даже если часть их была реализована или получена за границей.

Автор: Nina Kulem, 23 января, 2023

Базовая ставка налога на доходы физических лиц в Андорре составляет 10% для физических лиц - резидентов. На каталонском языке этот подоходный налог называется «Impost sobre la renda de les persones físiques» или сокращенно IRPF .

Автор: Nina Kulem, 22 января, 2023

В Албании индивидуальные налогоплательщики, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Албанское законодательство применяет принцип мирового налогообложения. Физические лица-резиденты облагаются налогом на все источники дохода на территории Албании и за ее пределами, в то время как физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный только на территории Албании.